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제 2 편 기업휴지보험
최고관리자 <admin@domain> 조회수:1117 115.95.236.130
2011-08-10 14:45:30

ALOP 에서 약정복구 기간개시 시점

건설공사보험의 경우 완공 이후, 조립보험의 경우 조립 후 시운전까지 완료한 이후부터 ALOP손해에 대한 약정복구기간이 개시된다.

MLOP 와 ALOP에서 총이익상실 손해 개념

1. MLOP에서의 보상하는 손해
2. EAR - ALOP에서 보상하는 손해
3. CAR-ALOP에서 보상하는 손해

ALOP에서 한 사고의 개념

재물사고 1~3은 원공사계약 기간 동안 발생한 사고이고, 재물사고 4 는 앞선 사고들에 의해 공사가 연장되고 있던 기간 중에 발생한 사고다.
ALOP 손해는 원래 공사계획상 완공예정일로부터 실제완공이 이루어질 때까지 지연되는 기간동안 발생하는 발주자의 불가동손해를 보상하는 것이다. 재물사고가 여러 차례 있었다고 하더라도 ALOP 사고는 한 사고로 처리된다.

재고자산 손해보상에서 기업휴지손해(B/I)와 중복 보상부분 공제의 필요성

대부분 기업이 패키지보험에 가입하고 있고, 과거에 비해 기업휴지손해까지 담보하는 계약이 늘고 있는 실정이다. 따라서, 사고당 평균보험금의 규모도 늘 수 밖에 없는데, 그럴수록 정확한 손해사정이 절실히 요청된다 하겠다.

이에 패키지보험 손해사정에 있어 감안되어야 할 여러 가지 포인트 중 재고자산에 관련된 사항 하나를 아래와 같이 살펴본다. 

1. 재고자산 손해가 끼치는 영향 두 가지

대량의 재고자산 (완제품인 상품을 예로 든다.)이 화재로 소실되었을 때, 그 기업이 입게 되는 손해는 비단 상품이라는 재물로서의 손해 뿐만 아니라, 그 상품을 팔지 못해 매출이 줄어들고 그로 인해 총이익(Gross profits)이 감소하는 기업휴지 손해도 발생한다는 것을 우선적으로 이해해야 하겠다.

2. 재고자산 재물손해 보상과 기업휴지손해(B/I)에 발생하는 중복보상에 대한 검증

(1) 재물손해 보상

지급보험금 = 손상된 상품의 개수 × 개당 단가
                = 손상된 상품의 개수 × ( 고정비 + 변동비) 
                = (손상된 상품의 개수 × 고정비) + (손상된 상품의 개수 × 변동비)

(2) 기업휴지손해 보상

지급보험금 = 매출감소액 × 총이익율
= (손상된 상품수량 + 생산되지 못한 상품수량)× 총이익율
= {(손상된 상품수량 × 총이익율) + (생산되지 못한 상품수량 × 총이익율)}
= {(손상된 상품수량 × (전체 고정비*+이윤)/매출액)} + {(생산되지 못한 상품 × 총이익율)}

*) 약관에서는 보험가입경상비라고 표현되어 있으나, 그 내용에 있어 차이가 없다.

= {손상된 상품수량 × (전체 고정비/매출액)}+{손상된 상품 × (이윤/매출액)}+(생산되지 못한 상품 × 총이익율)}

(전체 고정비/매출액)은 매출액에서 전체고정비가 차지하는 비율을 의미하므로 이를 상품 하나에 곱하였을 때는 그 상품 하나의 가치에 포함된 고정비 값이 나온다.
따라서, 위에서 밑줄 그은 두 식은 결국 같은 것 동일한 것이므로 그 해당액 만큼 중복보상 되는 것이니 해당 금액을 기술적으로 정확히 산출해 내고 보험금에서 공제하는 것이 합당하다 하겠다.

문제 1 화재보험 국문기업휴지보험의 보험금계산문제


  [계약사항]
          ⅰ) 보험가입금액: 450,000,000
          ⅱ) 약정복구기간: 4 개월
          ⅲ) 면책기간: 없음
          ⅳ) 보험기간: 2003.1.10 ~ 2004. 1. 10

  [기업경영실적]

  최근 회계연도 1 년 매출액 : 1,795,000,000
  최근 회계연도 영업이익 : 135,000,000
  최근 회계연도 보험가입경상비 : 5560,000,000


           월별 매출액

  
2002. 3. 162,000,000              2003. 1. 156,000,000
         
4. 156,000,000                      2. 155,000,000
         
5. 158,000,000                      3. 71,000,000
         
6. 160,000,000                      4. 70,000,000
          7. 148,000,000                      5. 86,000,000
          8. 145,000,000                      6, 109,000,000
          9, 140,000,000                      7. 132,000,000
         10. 135,000,000                      8. 147,000,000
         11. 140,000,000
         12. 145,000,000

  2002.3~2003.2 간의 매출액 합계 : 180,000,000 원
 
표준매출액, 연간매출액, 이익률의 조정은 없음.]
  복구기간 중 지출되지 않은 경상비 : 11,000,000 원

 
[사고 및 복구사항]
 
2003. 3. 1 화재발생, 공장일부 소실
 
조속히 복구한 결과 6 월부터 일부 복구된 공장에서 생산 재개,
 
매출완전복구는 2003 년 7 월말부터. 근처 가공장을 5 월 1일부터 3 개월간
 
임차하여 5 월 1 일 이후 생산 : 1 개월 당 16,000,000 원의 매출발행
 
생산비용으로 1개월 당 3,000,000 원이 소요됨.


풀 이

상실이익보험금과 손해경감비용 보험금을 각각 산출한다.

1. 상실이익보험금의 산출

(산출과정 : 매출감소액 > 총이익율 > 지출되지 않은 경상비 > 보험가입비율 > 지급보험금)

(1) 매출감소액
Reduction in turnover = 사고직전 12 개월 중 약정복구기간의 동기간 매출액 - 복구기간 중 실제 매출액 실제복구기간은 5 개월 ( 2003.3 ~ 7) 이지만, 약정복구기간이 4개월이므로, 비교기간은 2003. 3. ~6월과 2002. 3 ~ 6월 이다.

636,000,000 - 336,000,000 = 300,000,000

(2) 총이익율 (Rate of Gross Profit)
= (사고 전 회계연도의 영업이익 + 보험가입경상비)/ 사고 전 회계연도의 매출액

(135,000,000, + 560,000,000 / 1,795,000,000 = 38.7%

(3) 지출되지 않은 보험가입경상비: 11,000,000원

(4) 보험가입비율
= 보험가입금액 / 보험가액
(= 사고직전 12 개월의 매출액 × 총이익율)

450,000,000 /(1,800,000,000×38.7%) = 64.6%

(5) 상실이익 보험금
지출되지 않은 보험가입경상비는 손해액에서 공제한다.
300,000,000×38.7% = 116,100,000
116,100,000 - 11,000,000 = 105,100,000
일부보험 비례보상 : 105,100,000×64.6%=67,894,600 원

2. 손해경감비용(lncrease in Cost of Working) 보험금의 산출

(산출과정: 손해경감비용 지출액 > 보상한도액 > 지급보험금 의 순으로 계산한다.)

(1) 손해경감비용 지출액
가공장 생산재개 비용:3,000,000/월 × 2 개월* = 6,000,000 원
* 왜 2 개월 인가 ? : 5 월부터 6월 약정복구기간 만료 때까지의 기간만을 인정하기 때문에.

(2) 손해경감비용 보상한도액 산출
손해경감비용 지출로 인해 감소를 면한 매출액: 16,000,000 / 월 × 2 개월 =
32,000,000 원
손해경감비용의 보상한도액 : 32,000,000 × 38.7% (앞에서 계산한 총이익율) =
12,384,000

(3) 손해경감비용 지급보험금
지출된 비용(6,000,000 원)이 보상한도액( 12,384,000 원)보다 작기 때문에 지출비용을 손해액으로 인정한다. 하지만, 일부보험이므로 비례보상하면,
6,000,000×64.6% = 3,876,000 원

심화학습 면책기간(Time Excess) 1 개월을 적용하여 계산해 보자.

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